救助基金财务软件

第三部分 1201备用金 资产类会计科目使用说明

1201备用金

一、本科目核算救助基金拨付给具体负责垫付工作的专业机构的备用金。

本科目适用于经救助基金主管部门批准，管理机构按照核定额度将救助基金拨付专业机构，委托其具体负责垫付工作的情形。

二、专业机构使用备用金以后应当及时报销并补足备用金。

三、备用金的主要账务处理如下：

（一）救助基金核定并向专业机构拨付备用金，按照实际拨付的金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

（二）救助基金根据专业机构报销数补足备用金定额，按照实际报销的金额，借记“救助基金垫付款”科目的相关明细科目，贷记“资产基金”科目；同时，借记“抢救费支出”、“丧葬费支出”科目，贷记“银行存款”科目。除了增加或减少拨付的备用金外，使用和报销备用金时不再通过本科目核算。

（三）救助基金收回备用金，按照实际收回的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

四、本科目期末借方余额，反映救助基金拨付给具体负责垫付工作的专业机构的备用金。